Практический пример по анализу финансового положения предприятия будет рассмотрен на основе финансового анализа годового отчета хозяйственной деятельности паевого товарищества Master-Orion OÜ.
Паевое товарищество Master-Orion OÜ является малым предприятием и занимается изготовлением строительных столярных работ (изделий). Фирма ориентирована на частных лиц, выполняет частные заказы. Фирма существует уже 10 лет. Качество изделий высокое. Гарантии. Все экологически чисто.
Фирма имеет столярный цех. У фирмы имеется розничное торговое предприятие (магазин). В нем продаются сопутствующие материалы (фурнитура).
Производственные мощности небольшие, т.е. нетто-оборот реализации менее 1 млн крон.
Изготовление заказов — трудоемкая работа. Необходимы инвестиции для увеличения производства.
Нет возможности для получения больших ссуд.
Инвестиции
В настоящее время выкуплен столярный цех (280000 крон). Закуплено деревообрабатывающее оборудование. Планируется расширение мощностей.
Основное имущество было приобретено за счет прибыли предприятия.
Запасы представляют собой: лакокрасочные материалы, различные клеи, фурнитуру для изделий.
Увеличение запасов было вызвано тем, что фирма взяла в аренду офис и производила ремонт его собственными силами, предполагая выкупить его впоследствии.
Материалы приобретались для реконструкции офиса. Это привело к удорожанию основного имущества.
Долговые обязательства
Брали ссуду для приобретения основного имущества и для ремонта. Были произведены затраты на ремонт цеха по производству мебели.
Краткосрочные обязательства
Брали ссуду на 1 год.
Регистрационый код: 10128327
Год основания: 1992
Основной капитал: 90000 EEK
Юридический адрес: Narva, Võidu 6, 21007
Адрес места деятельности: Narva, Võidu 6, 21007
Оборот (2018): 2746 €
Баланс (2018): 13086 €
Количество работников на предприятии в 2018 году составило — 1. Показатель количества работников в сравнении с 2017 годом остался прежним.
Доходы от продаж в 2018 году составляли 2 746 евро. В сравнении с 2017 годом показатель доходов от продаж предприятия MASTER-ORION OÜ возрос. Маржинальная прибыль в 2018 году составляла -7,29 %. В сравнении с 2017 годом её показатель снизился.
Сфера деятельности — производство прочих деревянных строительных конструкций и столярных изделий .
https://ru.creditreports.ee/master-orion-ou
Отчет хозяйственного года Master-Orion OÜ состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибыли (схема 2) и приложений. Предприятие составляет и представляет в Налоговый департамент декларацию о доходах.
Представленные исходные финансовые документы для проведения финансового анализа:
I. Отчет хозяйственного года Master-Orion OÜ с 01 января 1997 г. по 31 декабря 1997 г.
Приложения к годовому отчету:
- Прил. 4. Основное имущество
- Прил. 11. Отчет о денежных потоках
Декларация о доходах отчетного года.
Прил. 1. Таблица учета налоговой амортизации.
II. Отчет хозяйственного года Master-Orion OÜ с 01 января 1998 г. по 31 декабря 1998 г.
Приложения к годовому отчету:
- Прил. 4. Основное имущество
- Прил. 11. Отчет о денежных потоках
Декларация о доходах отчетного года.
Прил. 1. Таблица учета налоговой амортизации.
На основании этих исходных финансовых документов в целях проведения анализа были составлены следующие сводные финансовые таблицы:
- Сравнительные таблицы бухгалтерских балансов за 3 хозяйственных года: 1996, 1997, 1998 гг.
- Сравнительные таблицы отчетов о прибыли за 3 хозяйственных года: 1996, 1997, 1998 гг.
- Сравнительные таблицы приложений к годовым отчетам за 2 хозяйственных года: 1997 и 1998 гг.
- Отчеты о денежных потоках за 1997 и 1998 гг.
- Основное имущество за 1997 и 1998 гг.
На основании этих сводных финансовых таблиц были рассчитаны и составлены таблицы финансового анализа предприятия:
- Горизонтальный анализ за 1997 и 1998 гг.
- Вертикальный анализ (анализ структуры) за 1996-1998 гг.
- Анализ коэффициентов за 1996-1998 гг.
Эти таблицы и послужили исходным рабочим материалом для проведения финансового анализа предприятия.
Алексей Матвеев, Narva Kaubanduskool, 2000
